永辉超市（601933）2024年年报关键审计项：供应商收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期永辉超市（601933）发布2024年年报，该份财报由安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 供应商收入的确认

项目内容

• 收入金额：永辉超市股份有限公司2024年度其他业务收入人民币3,806,113千元，主要为从供应商取得的收入。
• 收入来源：永辉超市通过与供应商订立多种不同类型的合同取得供应商收入，在提供相应服务并取得收款权利时按照合同或补充协议的约定金额确认收入。该等安排在性质和规模上各有不同，包括向供应商收取仓储服务费、展示有关的服务费及协助供应商开展市场推广活动取得的各类服务相关费用。
• 风险：由于供应商收入对永辉超市股份有限公司的利润贡献较为重大，并且与供应商相关业务交易发生频繁及复杂性增加，存在收入确认金额不准确或者计入不恰当会计期间的固有风险。

审计应对

1. 了解管理层针对供应商收入确认的相关会计政策及所采用的关键内部控制措施，并对相关内部控制设计和运行有效性进行测试并评价；
2. 在内部信息技术专家的协助下测试信息系统的一般控制及关键应用控制，包括评价信息技术系统是否按照设计运行，以及信息技术系统之间数据传输的完整性和真实性；
3. 检查与供应商签订的各类型标准合同协议中所约定的条款和条件，评估有关供应商收入确认的会计处理恰当性；
4. 选取样本对公司所确认的各类供应商收入进行细节测试，包括对供应商合同、发票、供应商对账单及供应商收入确认财务记账凭证等支持性文件进行核对；
5. 执行函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额进行核对，对未回函供应商执行替代测试。

2. 长期股权投资减值损失的计提

项目内容

• 账面价值：截至2024年12月31日，永辉超市股份有限公司长期股权投资账面价值为人民币2,400,105千元，减值准备为人民币594,600千元。
• 风险：由于长期股权投资对财务报表整体的重要性，且长期股权投资减值准备的计提涉及到管理层重大判断和估计。

审计应对

1. 对长期股权投资减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了解与评估；
2. 访谈永辉超市股份有限公司管理层，了解管理层投资意图、双方战略合作实施情况以及合作预期，查阅本年与其相关的董事会决议等文件；
3. 与管理层讨论长期股权投资减值迹象的判断依据，获取被投资公司的财务报表，分析其财务信息，评价管理层对长期股权投资减值迹象的判断是否合理；
4. 评价管理层聘请的外部估值专家的独立性、专业胜任能力和客观性，与管理层、外部估值专家和内部估值专家进行沟通，评价估值的关键参数；在内部估值专家的协助下，基于企业会计准则的要求，评价资产评估方法、假设及估计的合理性；
5. 评价财务报表中长期股权投资减值准备的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

3. 门店资产组减值损失的计提

项目内容

• 资产构成：门店资产组主要包括固定资产、长期待摊费用、使用权资产等长期资产。
• 账面价值：截至2024年12月31日，上述资产账面价值合计人民币14,350,521千元，其中资产减值准备金额合计为人民币447,691千元。
• 风险：由于门店资产组对财务报表整体的重要性，且门店资产组减值准备的计提涉及到管理层重大判断和估计。

审计应对

1. 对门店资产组减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了解与评估；
2. 与管理层讨论门店资产组减值迹象的判断依据，评价管理层对门店资产组减值迹象的判断是否合理；
3. 与管理层和内部估值专家进行沟通，评价估值的关键参数；在内部估值专家的协助下，基于企业会计准则的要求，评价资产组预计未来现金流量折现所采用的方法、假设及估计的合理性；
4. 评价财务报表中门店资产组减值的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。