美湖股份（603319）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期美湖股份（603319）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 营业收入来源：美湖股份公司的营业收入主要来自于发动机泵类产品的销售。
• 2024年度营业收入：人民币197,752.67万元。
• 收入确认原则：
• 内销产品收入：在公司将产品交付给购货方或购货方指定的物流公司并由客户确认接受，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。需要现场安装调试或现场安装调试指导的产品，在完成安装调试工作并取得客户验收报告时确认收入。
• 外销产品收入：在公司已将产品的控制权转移给购货方，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
• 固有风险：由于营业收入是美湖股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估：了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
2. 合同审查：检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当。
3. 实质性分析程序：对营业收入和毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 应收账款函证：结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额。
5. 支持性文件检查：
6. 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同或订货单、销售发票、核对客户供应商系统数据、验收单。
7. 对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、货运提单等支持性文件。
8. 截止测试：对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
9. 销售退回检查：获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况。
10. 财务报表列报检查：检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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