翔港科技（603499）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款预期信用损失的计量

据证券之星公开数据整理，近期翔港科技（603499）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 收入确认：收入是翔港科技的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价内部控制：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性。
2. 了解和评价收入确认政策：了解和评价公司收入确认政策。
3. 检查销售合同：选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
4. 执行分析性复核程序：结合同行业和公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性。
5. 函证及文件检查：函证主要客户应收款项余额及销售交易额，并检查与销售收入相关的销售合同或订单、发票、出库单、物流单及验收单等文件，评估收入确认的真实性。
6. 截止测试：对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收入确认依据相关文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款预期信用损失的计量

项目内容

• 应收账款：截至2024年12月31日，翔港科技合并财务报表中应收账款余额为330,329,841.21元，坏账准备为8,122,305.51元，应收账款账面净额为322,207,535.70元。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解和评价内部控制：了解和评价管理层与应收账款相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 函证程序：对金额重大的应收账款余额，执行了函证程序，未回函的，执行替代程序，并对部分应收账款客户进行访谈。
3. 复核单项计提坏账准备：对于单项计提坏账准备的应收账款，复核了管理层确定可收回金额的依据，包括管理层结合客户资质信息、经营情况、市场环境、信用政策、历史还款情况、未来还款保障措施等对客户信用风险作出的评估，用于对管理层的估计和判断是否合理作出评价。
4. 评价组合计提坏账准备：对于按组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，评价管理层预期信用损失率的合理性；重新计算坏账准备计提金额是否准确。
5. 检查及分析回款情况：对应收账款回款进行检查及分析，验证应收账款发生的真实性。
6. 期后回款检查：对应收账款期后回款进行检查及分析，评价坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。