恒林股份（603661）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期恒林股份（603661）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注十二(34)、(61)及附注十八(6)。
• 描述：恒林股份公司的营业收入主要来自于销售办公家具、软式家具、板式家具、新材料地板及综合家居品类等产品。2024年度，恒林股份公司营业收入金额为人民币110.29亿元，其中办公家具的营业收入为人民币35.52亿元，软式家具的营业收入为人民币14.27亿元，板式家具的营业收入为人民币10.22亿元，新材料地板的营业收入为人民币15.33亿元，综合家居品类的营业收入为人民币25.87亿元。由于营业收入是恒林股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对跨境电商业务的特殊性，利用本所信息系统审计专家的工作对跨境电商业务IT信息系统实施了IT审计；
3. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
4. 按年度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
5. 对于内销及境外子公司当地销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、运输单或者客户验收单等；对于出口收入，获取账面记录，并以抽样方式检查销售合同或订单、出口报关单、货运提单、销售发票等；
6. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
7. 实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、商誉减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注七(27)。
• 描述：截至2024年12月31日，恒林股份公司财务报表所示商誉项目账面余额为人民币4.74亿元，商誉减值准备为人民币1.69亿元，账面价值为人民币3.05亿元。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值或公允价值减去处置费用后的净额确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断。

审计应对

1. 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
3. 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
4. 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一贯性；
5. 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划中所使用的相关假设等一致；
6. 评价管理层在减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
7. 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
8. 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。