迪威尔（688377）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期迪威尔（688377）发布2024年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入的确认

项目内容

• 迪威尔产品销售模式
• 内销产品确认收入关键时点：货物及发票送交客户并签收后，确认收入实现。
• 直接出口确认收入关键时点：货物报关并交货给客户委托的物流公司后，完成出关手续，获得出口单证后确认收入实现。
• 由于营业收入是迪威尔关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认，以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

• 了解和评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性
• 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因
• 通过对管理层的访谈，检查迪威尔与客户签订的买卖合同条款，以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求
• 选取较大数量的样本实施函证程序，验证迪威尔收入的发生额和应收款项余额的准确性
• 选取部分境外客户进行实地走访，确认收入发生的真实性
• 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件
• 就资产负债表日前后确认销售收入的交易，选取样本进行截止测试，以评价相关销售收入是否在恰当的期间确认

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