莱斯信息（688631）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值准备

据证券之星公开数据整理，近期莱斯信息（688631）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 莱斯信息的收入主要包括信息化系统开发建设、运维和技术服务、商品销售等。
• 2024年度营业收入为160,982.99万元。
• 由于营业收入为关键绩效指标，营业收入的确认直接关系到财务报表的准确性、合理性，因此将其确认为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报告“附注三、27”及“附注五、37”。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价内部控制设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 检查主要销售合同，识别与收入确认相关的商品控制权转移、主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定。
3. 对营业收入及毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
4. 采取抽样方式，检查莱斯信息各项业务收入相关的销售合同、销售发票、验收单、签收单、报关单等材料，评估销售收入确认是否真实；对莱斯信息资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售合同、销售发票、验收单、签收单、报关单等材料，评估销售收入确认时点的准确性。
5. 执行函证程序，确认客户销售额等重要信息，以此确认账面收入是否正确。

二、应收账款减值准备

项目内容

• 事项描述
• 截止2024年12月31日，莱斯信息应收账款账面余额为169,361.16万元，已计提的坏账准备金额为26,021.30万元。
• 管理层以预期信用损失为基础，对应收账款进行减值测试并确认坏账准备。
• 由于应收账款余额重大且坏账准备的评估很大程度上涉及管理层判断，且应收账款如若无法收回对财务报表影响较大，因此将应收账款减值准备作为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报告“附注三、11”及“附注五、4”。

审计应对

1. 了解应收账款减值测试相关的内部控制，评价内部控制设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性。
2. 分析管理层有关应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、坏账准备的计提方法、单项计提坏账准备的判断等。
3. 获取应收账款坏账准备计算表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确：
4. 根据抽样原则，检查与应收账款账龄确认相关的验收单、签收单、报关单等资料，评价应收账款的账龄区间划分是否恰当。
5. 对单项计提坏账准备的应收账款进行全面评估，复核管理层针对个别认定应收账款坏账准备计提比例的恰当性。
6. 选取大额长账龄客户，根据欠款原因评价其坏账准备计提是否充分。
7. 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序和抽查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
8. 执行函证程序，确认客户应收账款等重要信息，以此确认应收账款是否正确。

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