艾森股份（688720）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期艾森股份（688720）发布2024年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 艾森股份的营业收入来源：主要来源于在中国国内及海外市场向半导体生产企业销售半导体材料。
• 收入政策：
• 外销：以货物报关后装船出口日为外销收入确认时点。
• 内销：一般在货物运抵买方指定地点，买方对货物进行收货验收后确认为销售的实现；部分客户根据合同约定，在货物发货到对方仓库，根据对方耗用通知单确认为销售的实现。
• 财务数据：如财务报表附注六、40所示，2024年度，艾森股份营业收入为人民币432,188,410.38元。
• 重要性：营业收入是关键业绩指标之一，因此我们确定营业收入的真实性和截止性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评估了收入确认相关的政策内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 对管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。
3. 检查收入确认的会计政策，检查并复核销售合同及关键合同条款。
4. 结合应收账款函证等程序，对本年记录的收入交易选取样本，核对收入确认的相关单据，以评估收入确认的真实性、完整性。
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间，是否存在截止问题。
6. 对营业收入及毛利率按地区、产品、主要客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

2. 应收账款确认以及应收账款坏账准备准确性

项目内容

• 财务数据：2024年末，艾森股份应收账款为人民币195,630,193.96元，应收账款坏账准备为11,047,955.20元。
• 重要性：由于应收账款占总资产比重较大，且坏账准备计提是否充分对财务报表影响较大，因此我们确定应收账款确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解及评估了信用政策及与应收账款日常管理相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断以及管理层对应收账款历史数据迁徙分析的合理性等。
3. 结合信用风险特征、账龄分析，并执行应收账款及合同资产函证程序和检查期后回款情况，评价管理层应收账款坏账准备计提的合理性。
4. 对于单项金额重大的应收账款及合同资产，独立测试其回收性。评估相关应收账款及合同资产的回收性时，检查了相关的支持性证据，包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力，复核管理层对其预期信用损失做出评估的依据。
5. 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否正确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。