大东南（002263）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期大东南（002263）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

(一) 收入确认

项目内容

• 营业收入：2024年度大东南合并营业收入1,324,551,537.25元，为大东南合并利润表重要组成项目。
• 固有风险：管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价内部控制
2. 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并选取样本测试控制是否得到执行。
3. 检查销售合同
4. 选取样本检查销售合同，判决履约义务条件构成和控制权转移的时点，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
5. 核对支持性文件
6. 对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、订单、发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合会计政策。
7. 执行分析性程序
8. 对收入和成本执行分析性程序，包括本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品收入、成本、毛利率分析等，评价收入确认的准确性和合理性。
9. 实施函证程序
10. 选取重要客户针对应收账款、预收款项的期末余额和本期收入确认的金额实施函证程序，并对函证过程进行严格的控制。
11. 检查收入确认的会计期间
12. 针对资产负债表日前后确认的收入，选取一定样本，检查发货单、发票、签收单、报关单等支持性文件，以确定收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。