鸿合科技（002955）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期鸿合科技（002955）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(二十五)、五(二)1。
• 描述：鸿合科技公司的营业收入主要来自于生产和销售教育信息化产品业务。2024年度，鸿合科技公司的营业收入为人民币352,521.98万元。由于营业收入是鸿合科技公司关键业绩指标之一，营业收入是否按照恰当的会计政策确认及是否确认在恰当的会计期间可能存在重大错报风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、签收确认单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
5. 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、存货跌价准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三(十三)、五(一)8。
• 描述：截至2024年12月31日，鸿合科技公司存货账面余额为人民币84,637.38万元、跌价准备为人民币6,833.18万元、账面价值为人民币77,804.20万元，期末存货账面价值占资产总额比例较高。因智能交互平板及液晶屏等电子元器件更新换代较快，可能存在滞销，公司存货跌价准备计提依赖管理层判断，因此我们将期末存货跌价准备的计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 了解并评价公司存货跌价准备计提政策的合理性；
3. 对公司存货实施监盘程序，包括获取并复核管理层提供仓库物料清单及盘点的结果，并制定存货监盘计划、实施抽盘；观察存货状况等，复核管理层对产品是否存在滞销、损毁等状况的判断；
4. 获取公司存货跌价准备计算表，并对存货跌价准备计提进行复核测算；
5. 检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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