帝尔激光（300776）2024年年报关键审计项：收入确认、发出商品确认

据证券之星公开数据整理，近期帝尔激光（300776）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

(一) 收入确认

项目内容

• 会计政策及收入的分析相关信息披露：详见帝尔激光财务报表附注“五、37.收入”、“七、61.营业收入和营业成本”。
• 2024年度营业收入：人民币201,435.15万元，其中主要收入为太阳能电池激光加工设备收入，金额为人民币199,446.81万元。
• 原因：收入是帝尔激光的关键绩效指标之一，而当中涉及收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生的固有风险。

审计应对

1. 了解管理层与收入确认相关的内部控制；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入进行细节测试，核对发票、销售合同、出库单、验收单、验收人名片以及报关单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
7. 对海关数据以及外汇管理局数据进行核实，以确认外销收入的真实性。

(二) 发出商品确认

项目内容

• 相关信息披露：详见帝尔激光财务报表附注“五、17.存货”、“七、10.存货”。
• 2024年12月31日发出商品账面余额：129,439.95万元，占总资产比重为19.55%。
• 原因：发出商品余额重大且其完整性和真实性对经营成果可能造成重大影响。

审计应对

1. 了解帝尔激光发出商品相关内部控制和业务流程，检查与发出商品入账有关的合同、协议和凭证，分析交易实质，检查会计处理是否正确；
2. 查阅资产负债表日前后发出商品增减变动的有关账簿记录和有关的合同、协议和凭证、出库单、货运单、客户验收单等资料，检查发出商品的真实性；
3. 针对财务报表日存放于客户处但未验收的产品，选取样本执行函证程序；
4. 获取发出商品跌价准备计算表，检查是否按公司相关会计政策执行，分析发出商品是否存在跌价及计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。