据证券之星公开数据整理,近期肇民科技(301000)发布2024年年报,该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:
1. 收入确认
项目内容
- 营业收入:肇民科技2024年度营业收入75,593.87万元。
- 关键绩效指标:收入是肇民科技的关键绩效指标之一。
- 风险:涉及收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生的固有风险。
审计应对
- 了解与收入确认相关的关键内部控制
- 评价其设计是否有效,并测试相关内部控制的运行有效性。
- 检查主要的销售合同
- 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定,并复核相关会计政策是否得到一贯执行。
- 执行实质性分析程序
- 包括:当期各季度收入、成本、毛利率波动分析,主要客户及主要产品当期收入、成本、毛利率与同期比较分析等。
- 结合应收账款函证程序
- 向主要客户函证报告期内销售额以及往来款项余额;并检查主要客户期后回款情况。
- 执行收入细节测试
- 对报告期内记录的收入交易选取样本,核对销售订单、发票、收入确认单据等支持性文件,以验证收入的真实性。
- 执行资产负债表日前后销售收入确认的截止性测试
- 核对收入确认相关单据的时间节点,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
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