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肇民科技(301000)2024年年报关键审计项:收入确认

来源:证星财报审计 2025-04-25 09:27:36
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据证券之星公开数据整理,近期肇民科技(301000)发布2024年年报,该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见,并对财报中的关键审计项目说明如下:

1. 收入确认


项目内容

  • 营业收入:肇民科技2024年度营业收入75,593.87万元。
  • 关键绩效指标:收入是肇民科技的关键绩效指标之一。
  • 风险:涉及收入计入错误的会计期间或遭到操控而产生的固有风险。

审计应对

  1. 了解与收入确认相关的关键内部控制
  2. 评价其设计是否有效,并测试相关内部控制的运行有效性。
  3. 检查主要的销售合同
  4. 识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定,并复核相关会计政策是否得到一贯执行。
  5. 执行实质性分析程序
  6. 包括:当期各季度收入、成本、毛利率波动分析,主要客户及主要产品当期收入、成本、毛利率与同期比较分析等。
  7. 结合应收账款函证程序
  8. 向主要客户函证报告期内销售额以及往来款项余额;并检查主要客户期后回款情况。
  9. 执行收入细节测试
  10. 对报告期内记录的收入交易选取样本,核对销售订单、发票、收入确认单据等支持性文件,以验证收入的真实性。
  11. 执行资产负债表日前后销售收入确认的截止性测试
  12. 核对收入确认相关单据的时间节点,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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