辽宁能源（600758）2024年年报关键审计项：煤炭业务收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期辽宁能源（600758）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、煤炭业务收入确认

项目内容

• 在审计中如何应对该事项
• 对销售收入执行截止测试，检查收入确认的时点是否正确，评价销售收入是否在恰当的会计期间确认。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 截至2024年12月31日，辽宁能源公司应收账款账面余额为70,324.09万元，坏账准备金额为30,056.43万元，账面价值为40,267.66万元。
• 考虑到应收账款坏账准备金额重大，且坏账准备的计提是基于管理层的重大判断和估计，因此，我们将应收账款坏账准备识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制，测试关键内部控制的设计和执行的有效性；
2. 对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营现状、市场环境、历史还款情况等对信用风险做出的评估；
3. 对于按照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组合的划分标准是否适当，抽样复核各组合的账龄等关键信息，并以信用风险特征组合为基础复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据；
4. 对管理层的应收账款坏账准备计算执行重新计算程序；
5. 检查2024年12月31日管理层对应收账款坏账准备的会计处理及披露恰当性。

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