家家悦（603708）2024年年报关键审计项：与财务报告相关的信息系统审计等

据证券之星公开数据整理，近期家家悦（603708）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、与财务报告相关的信息系统审计

项目内容

• 事项描述
• 家家悦集团公司与存货采购及销售相关的业务主要依赖信息系统。
• 例行的业务交易处理是高度自动化处理，大量的、重复的交易通过控制参数自动完成。
• 主要业务系统与财务系统之间存在数据传输的接口及控制。
• 审计证据大量以电子方式存在，仅通过实质性程序不太可能获得相关的充分、必要的审计证据。
• 因此，将家家悦集团公司与财务报告相关的信息系统审计识别为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 了解与财务报告相关的信息系统，包括评价控制的设计并确定其是否已获执行。
• 识别和评估风险，包括与计算机处理有关的风险。
• 利用本所信息技术专家，执行了涉及与财务报告相关的应用系统间数据传输控制复核的工作，包括但不限于SAP系统、进销存(DRP)系统、门店DRP系统、生鲜配送系统、杂货物流(WMS)系统、资金管理(BFS)系统、龙腾购物中心系统。
• 信息技术专家利用穿行测试辅助数据样本的抽取执行手工重计算，以验证系统计算与手工计算结果是否一致。

二、其他业务收入中促销服务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 家家悦集团公司向供应商提供陈列促销等服务，公司根据合同约定提供服务后，开具结算单并经供应商核对无误时确认收入。
• 由于促销服务等收入确认涉及繁杂的供应商核对程序，会导致该类收入可能存在确认金额不准确或计入不恰当的会计期间的固有风险。
• 同时家家悦集团公司其他业务贡献的毛利较大。
• 因此，将其识别为关键审计事项。

审计应对

• 审计程序
• 向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险。
• 了解和评价管理层与促销服务收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
• 执行分析程序，包括：促销服务费收入本期各月度波动分析，与上期比较分析等分析程序。
• 选取样本检查采购合同及服务协议，识别与促销服务费收入确认的合同条款，结合销售发票、供应商确认单、结算单等支持性文件，评价家家悦集团公司促销服务收入确认时点是否符合企业会计准则的要求及公司促销服务收入确认的会计政策。
• 对本期发生额较大的促销服务收入进行函证，检查已确认的促销服务收入的真实性。
• 对资产负债表日前后确认的大额促销服务收入进行截止性测试。

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