天府文旅（000558）2024年年报关键审计项：营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期天府文旅（000558）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入的确认

项目内容

• 营业收入构成：2024年度天府文旅营业收入主要为房地产销售、租赁业务以及文化旅游、影视类业务收入。
• 营业收入金额：实现营业收入为41,292.62万元，较上年同期营业收入25,518.32万元增加61.82%。
• 关键原因：鉴于营业收入为天府文旅关键业绩指标之一，管理层在收入确认方面可能存在较大的错报风险，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解和评估管理层对收入确认相关内部控制的设计与运行有效性；
3. 对相应的信息系统实施IT审计。
4. 合同检查
5. 检查各类型主要的合同，以评价天府文旅有关收入确认的政策是否符合会计准则的要求，评估管理层作出判断所依据的假设以及方法，并检查合同的关键条款。
6. 分析性复核
7. 对收入和成本执行分析性复核程序，判断本期营业收入及毛利率变动的合理性。
8. 房产销售业务检查
9. 逐笔检查本期的房产销售业务，获取销售协议、销售交付确认资料，检查销售房产的房产过户登记手续并检查银行回款情况，尤其对临近期末发生的大额交易，结合货币资金项目审计，关注是否存在异常的资金流动，以核实营业收入的真实性。
10. 影视制作业务检查
11. 逐笔检查本期的影视制作业务，获取委托协议、交付确认资料、播放进度资料，根据合同约定检查银行回款情况，尤其对临近期末发生的大额交易，结合货币资金项目审计，关注是否存在异常的资金流动，以核实营业收入的真实性。
12. 函证与访谈
13. 对本期的大额收入进行了函证，并抽取了重要的客户进行了访谈。
14. 实地走访
15. 抽取了本期部分重要客户进行了实地走访。
16. 租赁收入测算
17. 结合租赁台账，对租赁收入进行了重新测算。
18. 景区运营数据核对
19. 获取景区运营业务系统数据，与财务数据进行核对，确认是否一致；针对各个业务环节的收款业务，对收款记录、内部核对记录、票务系统记录等进行检查，并对会计处理的准确性和及时性进行检查。
20. 抽样检查
    • 采取抽样方式对营业收入执行以下程序：
    • 抽样检查业务合同，将原始单据与账面记录核对，以核实营业收入的准确性；
    • 选取2024年度的房产租赁样本，获取租赁台账、协议、租赁物业交接资料、租金收款等资料，并实地查看入住状况等，以判断实际租赁情况，以核实营业收入的真实性；
    • 进行截止性测试，将资产负债表日前后确认的销售收入与交付手续等支持性文件进行核对，以评估收入是否计入恰当的会计期间。
21. 披露检查
22. 检查在财务报表中有关收入的披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。