泰山石油（000554）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期泰山石油（000554）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 2024年度泰山石油主营业务收入：319,674.43万元
• 零售收入：258,345.68万元，占主营业务收入的80.82%
• 批发收入：61,328.75万元，占主营业务收入的19.18%
• 泰山石油主营业务主要为成品油销售，该业务存在单笔销售金额小、销售频率巨大的特点。
• 泰山石油使用其信息系统以追踪销售数据（包括利用交易详情处理相关入账记录），这对年度财务报表的准确性、合理性，以及泰山石油后续经营政策的制定及实施具有直接影响。

审计应对

1. 评估泰山石油收入确认相关会计政策
2. 对相关内部控制的设计有效性进行了解和评价，并对关键控制执行有效性进行测试。
3. 执行信息系统审计
4. 对泰山石油与财务报表有关的信息系统进行测试和分析，包括公司层面的IT控制测试、IT一般性控制测试、应用过程控制测试。
5. 根据信息系统在零售业务中的重要作用，选派IT专家对业务系统和财务系统的对接环境以及业务系统中主要数据进行了测试和分析。
6. 随机抽样检查
7. 检查加油站销售日报表、银行进账通知单、现金投币记录、交接班表等销售收入确认的支持性文件。
8. 检查主要批售客户信息
9. 检查主要批售客户工商信息，以恰当确认和计量直接关系及合同/订单、发票、出库单、运单等资料，并对销售收入执行了截止测试。
10. 价格比较
11. 对泰山石油零售单价和国家零售指导价、泰山石油批发价与市场批发价进行比较。
12. 数据核查
13. 对泰山石油零售系统销售数据、批发销售数据进行核查，并与财务记录、存货收发存数据相核对。
14. 评估销售收入确认期间
15. 随机抽样检查资产负债表日前后的交接班表，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

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