凯瑞德（002072）2024年年报关键审计项：销售收入

据证券之星公开数据整理，近期凯瑞德（002072）发布2024年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了带强调事项段的无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 销售收入

项目内容

• 销售收入本期发生额：627,100,954.85元。
• 原因：由于收入是凯瑞德公司的关键绩效指标，对利润总额有较大影响，存在为达到目标或期望而被操纵的重大错报风险。

审计应对

1. 向管理层、治理层访谈了解收入确认政策，检查销售合同相关条款（包括发货验收、付款结算、换货退货政策等），并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用；
2. 了解和测试公司销售与收款循环中与收入确认相关的内部控制，并评价内控设计和运行的有效性；
3. 选择样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 对销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合凯瑞德公司实际经营情况，判断毛利率的合理性；
5. 获取企业的销售台账、发票台账和开票明细，对收入执行细节测试，检查合同、出入库单、过磅单、结算单、运单（装船单）、第三方仓储结算单等，检查销售业务的真实性；
6. 结合应收账款、预收账款、合同负债等相关科目执行函证程序；
7. 对本期新增的客户进行关注，获取新增客户档案信息，通过查询企业信用公示系统等方式进行背景调查，并对其与凯瑞德公司是否存在关联关系进行评估；对重点客户进行实地走访，对重要客户进行销售终端的穿透核查；
8. 执行收入截止性测试，将资产负债表日前后确认的销售收入与交易中的销售合同、销货单、销售发票、结算单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认；
9. 获取并复核公司期后销售业务涉及的销售回款相关证据资料。

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