光启技术（002625）2024年年报关键审计项：货币资金的存在性和完整性、营业收入的确认等

据证券之星公开数据整理，近期光启技术（002625）发布2024年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、货币资金的存在性和完整性

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 账面货币资金余额：人民币455,031.61万元
• 占比：占资产总额45.87%
• 重要性：由于金额重大，且其存管是否安全，列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与货币资金管理制度相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试其有效性；
2. 获取已开立银行账户清单并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
3. 取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户余额、受限情况及受限原因等进行了函证，并对函证过程进行控制；
4. 对银行大额资金流水进行了检查；
5. 对持有的存单原件及期后赎回情况进行了检查；
6. 获取光启技术企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况；
7. 获取募集资金专户募集资金专项存储及使用管理制度及存储监管协议，检查监管协议的履行情况；
8. 逐项检查募集资金项目在本年度的实际使用情况，检查是否符合《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等的相关规定；
9. 检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、营业收入的确认

项目内容

• 年度：2024年度
• 营业收入金额：人民币155,776.39万元
• 同比增长：较2023年度营业收入上升4.25%
• 重要性：由于营业收入是光启技术的关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
2. 对收入以及毛利执行实质性分析程序，分析本期收入金额及毛利率是否出现异常波动的情况，并判断是否合理；
3. 从销售收入的会计记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、签收记录、节点验收报告等进行核对，检查收款记录，并选取样本进行发函询证期末应收账款或预收款项余额及本期销售额情况，对未回函客户执行替代测试程序；
4. 选取资产负债表日前后的销售记录样本进行截止测试，核对客户签收记录及其他支持性文件，检查是否计入正确的会计期间。

三、商誉的减值

项目内容

• 截止日期：2024年12月31日
• 商誉账面原值：32,139.68万元
• 重要性：相关减值评估与测试需要管理层作出重大估计和判断，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
3. 与管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键的评估假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
4. 与管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键的评估假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；
5. 结合同行业标准、宏观经济和所属行业的发展趋势等，评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性；
6. 评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；
7. 根据商誉减值测试估值报告对商誉减值金额重新计算。

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