新迅达（300518）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期新迅达（300518）发布2024年年报，该份财报由立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)给出了保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

新迅达公司的营业收入主要来源于互联网直销及互联网直播业务销售收入，2024年度相关业务销售收入为人民币14,744.17万元，占2024年度营业收入的91.42%。电商业务的销售主要采用互联网直销业务，即公司在第三方电商平台自营销售自有品牌产品及其他品牌产品。买家在电商平台确认收货后，公司收到平台结算货款时按照交易金额确认产品销售收入。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认政策，并评价收入确认是否符合企业会计准则的相关规定；
3. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 结合公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
5. 向主要客户发送询证函，核实交易金额、交易条款、是否存在退货权等特殊安排，确认收入的真实性和准确性；
6. 检查电商订单记录、交易流水、发货记录等电子数据，确保收入的真实性和完整性。同时，核对交易金额、时间、客户信息等与会计记录是否一致；
7. 选取资产负债表日前后若干天的发运凭证，与收入明细账进行核对；同时，从收入明细账选取在资产负债表日前后若干天的记录，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象；
8. 审查销售退回和折让的相关记录，确保其会计处理符合会计准则，检查是否存在冲减收入不及时或虚假冲减的情况。

二、关于中联畅想和中能鑫储长期股权投资的减值

项目内容

如财务报表附注三、（二十）“长期资产减值”和附注五、（八）“长期股权投资”所述，截止2024年12月31日，长期股权投资原值为35,564.28万元，长期股权投资减值准备为31,232.50万元，长期股权投资账面净值为4,331.79万元。其中：对中联畅想（深圳）网络科技有限公司（以下简称“中联畅想”）账面净值为899.80万元，该投资减值准备为24,074.76万元；对中能鑫储（北京）科技有限公司（以下简称“中能鑫储”）账面净值为548.74万元，该投资减值准备为4,382.53万元。

审计应对

1. 评估及测试与长期股权投资减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批，选取适当的减值测算方法；
2. 实地走访被投资单位中联畅想及中能鑫储等相关方，了解其经营情况；
3. 查询中国执行信息公开网，了解中联畅想、中能鑫储等相关方的失信情况；
4. 获取中联畅想、中能鑫储已抵押房产查册情况，了解其抵押状态，分析抵押房产的可回收性；
5. 与管理层沟通了解中联畅想、中能鑫储的经营情况，复核管理层对于中联畅想、中能鑫储股权投资减值迹象的判断；
6. 获取中联畅想、中能鑫储的财务报表，查询中联畅想、中能鑫储的公开信息，现场查阅中联畅想、中能鑫储的账务资料，复核公司管理层所做出的估计是否合理；
7. 与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及采用的关键参数的相关性和合理性，复核中联畅想、中能鑫储长期股权投资减值测试模型的准确性；
8. 评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性。

三、无形资产减值

项目内容

如财务报表附注三、（二十）“长期资产减值”和附注五、（十四）“无形资产”所述，截止2024年12月31日，无形资产原值为40,042.91万元，无形资产累计摊销为131.87万元，无形资产减值准备为329.39万元，无形资产账面净值为39,581.65万元，占合并报表总资产的36.84%。

审计应对

1. 了解、评价及测试与无形资产减值相关的关键内部控制，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
2. 获取采矿权收益法预测表，将预测表所包含的财务数据与评估资产的可回收金额，涉及管理层的重大判断和估计，复核预测数据的合理性；
3. 与评估专家沟通，复核评估报告中所使用的重要的假设和方法，以及采用的关键参数的相关性和合理性，复核采矿权减值测试模型的计算准确性；
4. 评价管理层委聘的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性；评价评估专家的工作结果或结论的相关性和合理性，工作结果或结论与其他审计证据的一致性。

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