邵阳液压（301079）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期邵阳液压（301079）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 营业收入：邵阳液压公司2024年度实现营业收入351,187,671.20元，较2023年度营业收入上升27.33%。
• 重要性：由于营业收入是邵阳液压公司的关键指标，管理层在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制：了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和执行有效性；
2. 合同检查：检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性；
3. 分析程序：对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与上期进行比较；
4. 单据核对：抽取邵阳液压公司获取的客户调试验收单、签收单，审查验收日期、签收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致；
5. 物流核对：获取邵阳液压公司产品销售运单，并与邵阳液压公司的发货单进行核对；
6. 函证程序：对邵阳液压公司主要客户进行函证，询证2024年度销售额以及年末的应收账款余额；
7. 截止测试：抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
8. 背景调查：了解邵阳液压公司与主要客户的合作历史、交易背景、合作模式、业务规模、产品最终使用等情况。

二、应收账款减值

项目内容

• 应收账款情况：截至2024年12月31日，邵阳液压公司应收账款账面余额为292,574,802.23元，坏账准备为39,729,854.46元，账面价值为252,844,947.77元，应收账款账面价值占邵阳液压公司资产总额的26.62%。
• 重要性：由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层重大会计估计和判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制：了解与应收账款减值相关的内部控制，评价其设计和执行有效性；
2. 预期损失率：获取管理层编制的预期信用损失率对照表，复核预期损失率计算过程，检查历史数据、信用损失模型计算的合理性及准确性；
3. 期后回款：对应收账款期后回款情况进行检查及分析，评价坏账准备计提的合理性；
4. 函证程序：查阅邵阳液压公司重要客户的销售合同并对其应收账款实施函证程序，评价应收账款余额的准确性及坏账准备计提的合理性；
5. 信息披露：检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。