路维光电（688401）2024年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期路维光电（688401）发布2024年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 关键审计事项：路维光电的主营业务为光掩膜版的研发、生产、销售。2024年路维光电实现营业收入金额为87,554.87万元，由于营业收 入是路维光电关键业绩指标之一，收入的真实性，收入确认是否准确、完整对路维光电的经营成果影响重大，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
• 相关信息披露：详见本报告第十节、五、34收入及第十节、七、61营业收入和营业成本。

审计应对

1. 了解、测试、评价营业收入相关的内部控制制度的关键内部控制设计与运行的有效性；
2. 检查主要客户合同相关条款，分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3. 对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
4. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与路维光电是否存在关联关系；
5. 结合应收账款的审计，向主要客户函证应收账款余额及报告期交易额；
6. 对销售收入进行真实性检查，包括但不限于抽取主要客户的销售合同/订单、送货单、物流单、对账单、销售回款等进行检查；
7. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性依据，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、固定资产和在建工程账面价值的真实性、准确性

项目内容

• 关键审计事项：截至2024年12月31日，路维光电固定资产及在建工程的账面价值为115,925.79万元、占期末资产总额的比例为51.69%。由于期末固定资产和在建工程账面价值占总资产比例较高，且账面价值的计量涉及管理层判断，对财务报表影响重大，故我们将路维光电固定资产及在建工程的真实性、准确性作为关键审计事项。
• 相关信息披露：详见本报告第十节、五、21、固定资产，第十节、五、22、在建工程及本报告第十节、七、21、固定资产，第十节、七、22、在建工程。

审计应对

1. 了解、评估固定资产及在建工程的计价和分摊相关关键内部控制的设计，测试关键内部控制执行的有效性；
2. 选取各期间固定资产及在建工程的主要工程或设备样本，检查工程或设备合同及发票、验收记录、付款凭据资料等原始凭证，对工程提供方、设备供应方进行函证，检查各期确认的固定资产及在建工程是否符合确认条件；
3. 检查借款利息资本化是否符合条件，复核利息资本化金额计算是否准确；
4. 对已经达到预定可使用状态的固定资产，检查工程或设备验收报告、结算单等，评价在建工程转入固定资产时点的准确性；
5. 根据资产的预计使用寿命、结合同行业相关资产的折旧年限和残值率，评估资产折旧年限和残值率是否合理，并测算折旧计算的准确性；
6. 对固定资产、在建工程进行监盘，关注固定资产的使用状况、在建工程的工程进展；
7. 检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。