国星光电（002449）2024年年报关键审计项：收入的确认事项等

据证券之星公开数据整理，近期国星光电（002449）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入的确认事项

项目内容

• 参考附注：三、二十五所述会计政策及五、注释40。
• 描述：国星光电2024年度合并口径的营业收入为34.73亿元，营业收入是国星光电的关键业绩指标，考虑到收入对公司利润产生直接且重要的影响，产生错报的风险较高。

审计应对

1. 了解国星光电与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，测试销售与收款相关内部控制的运行有效性；
2. 结合国星光电业务模式，检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致；
3. 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单据、出口报关单据等；
4. 以抽样方式向客户函证营业收入及应收账款余额，以确认其真实性和完整性；
5. 与同行业进行比较，并结合国星光电客户和产品结构、价格管理等因素的变化，评估国星光电营业收入变动的合理性；
6. 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对收入、成本和毛利率执行波动分析，并与以前期间进行比较，识别是否存在重大或异常波动；
7. 通过公开信息平台抽样查询销售客户的工商资料，获取并检查关联方清单，以确认国星光电与客户是否存在关联关系；
8. 结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查期后销售退货记录、检查国星光电与客户对账函等，以确认本期收入的真实性及完整性；
9. 对于出口业务，获取了装船单、提单、报关单等，并与账面数据进行核对以证实出口收入的真实性和完整性；
10. 对于重大客户，检查合同、月度对账单、发货单及外仓监盘与函证等程序；
11. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报，执行截止测试程序，获取收入确认明细表，检查收入是否计入在恰当的期间。

2. 存货的存在、计价与分摊事项

项目内容

• 参考附注：三、十二所述会计政策及五、注释8。
• 描述：国星光电主要产品为LED封装产品，期末存在数额较大的存货，截至2024年12月31日期末存货余额为10.18亿元，占总资产比例为16.29%。由于存货对国星光电的重要性，同时存货的存在、计价与分摊可能存在潜在错报。

审计应对

1. 了解、评价和测试管理层与存货出入库、盘点、成本核算、减值测试等方面的关键内部控制设计和运行的有效性；
2. 获取并检查采购合同、入库单、发票等材料，以此评估存货采购的发生；
3. 对国星光电的原材料、库存商品等存货实施了监盘程序，检查原材料、库存商品等存货的数量及状况，并重点对长库龄库存商品等存货进行了检查；
4. 获取并检查原材料、库存商品收发存，对原材料、库存商品实施计价测试，评价国星光电期末存货金额的准确性；
5. 获取了国星光电存货跌价准备计算表，抽取部分存货比较其在该表中记载的状态和库龄与通过监盘获知的情况是否相符；
6. 通过比较同状态原材料、库存商品历史售价，以及根据季节性和周期性特征对存货未来售价变动趋势的复核，对管理层估计的预计售价进行了评估，并与资产负债表日后的实际售价进行了核对；
7. 通过比较同类原材料、库存商品的历史销售费用和相关税费，对管理层估计的销售费用和相关税费进行了评估，并与资产负债表日后的实际发生额进行了核对；
8. 选择部分原材料、库存商品项目，对其可收回金额和跌价准备期末余额进行了复核测算。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。