德尔未来（002631）2024年年报关键审计项：收入确认、发出商品的确认

据证券之星公开数据整理，近期德尔未来（002631）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 营业收入：2024年度德尔未来合并财务报表营业收入152,484.11万元，主要来源于地板和定制家居的销售。
• 固有风险：由于收入是影响业绩的关键指标之一，可能存在管理层为达到特定目标或期望，使得收入未在恰当的会计期间反映的固有风险。

审计应对

1. 了解并测试有关收入循环的关键内部控制的设计和执行情况，以确认内部控制的有效性；并通过IT信息系统审计测试和评价业务系统的关键流程控制的有效性。
2. 获取德尔未来与经销商签订的经销协议、与工程客户签订的销售协议，对合同关键条款进行核实，如发货、验收，付款及结算，换退货的政策等。
3. 根据不同的销售模式，分别选取样本，核对和检查订单、出库单、运输单、到货确认单、安装结算单据、银行回单和发票，评价收入确认是否符合会计政策；检查资产负债日前后销售记录，以评估收入是否计入恰当的会计期间。
4. 根据客户交易的特点和性质，选取样本实施函证程序以确认应收账款、合同资产、合同负债余额和销售收入金额。
5. 实施分析性程序，对销售收入和毛利率分客户、分产品进行两期对比分析，对本年度各月份的销售情况进行波动分析。
6. 获取德尔未来退换货记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。
7. 复核财务报表中有关披露的充分性。

2. 发出商品的确认

项目内容

• 发出商品余额：截至2024年12月31日，德尔未来发出商品余额36,757.41万元，较上年降低37.59%，占存货余额的55.71%。
• 业务特点：发出商品主要为德尔未来大客户工程业务已发出但尚未安装验收的产品，受工程业务施工条件、工程进度及产品安装验收时点等因素的影响，造成各期末的发出商品金额较大，项目分散，存在潜在错报风险。

审计应对

1. 了解并测试与发出商品有关的关键内部控制的设计和执行情况，以确认内部控制的有效性。
2. 获取德尔未来与工程客户签订的销售协议，对合同关键条款进行核实，如发货、验收，付款及结算，换退货的政策等。
3. 检查入库单、发货单以及外部运费、安装费结算单等支持性文件。
4. 对主要的项目进行发函询证。
5. 在条件允许的情况下选取期末较大项目进行现场查看，执行拍照、盘点、核对等程序。
6. 对期后确认收入的发出商品，获取并检查验收单、结算单等。
7. 测试管理层对发出商品可变现净值的计算是否准确。
8. 复核财务报表中有关披露的充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。