朱老六（831726）2024年年报关键审计项：营业收入

据证券之星公开数据整理，近期朱老六（831726）发布2024年年报，该份财报由政旦志远(深圳)会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目：营业收入

项目内容

• 事项描述
• 朱老六公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注三(二十八)及附注五、注释27。
• 由于收入是朱老六公司的关键指标之一，收入确认是否恰当对朱老六公司经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而提前或推迟收入确认时点的固有风险。
• 因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 评估会计政策及内部控制

2. 我们评估了与收入确认相关的会计政策，并且对相关内部控制设计和运行情况进行了评价，确定其可依赖。

3. 检查销售收入确认单据

4. 就本期确认销售收入的项目，选取样本，检查了与收入确认相关的单据，以评价相关销售收入是否已按照朱老六公司的收入确认政策确认。

5. 函证客户及检查回款情况

6. 向重要客户实施了积极式函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，检查了本期客户回款情况以及期后银行流水，确认收入的真实性。

7. 确认客户关联关系

8. 通过查询客户的工商资料等程序，确认客户与公司是否存在关联关系。

9. 执行分析程序

10. 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。

11. 检查返利政策及返利计提

12. 取得了与经销商签订的《产品授权经销合同》，检查主要返利政策条款，了解对经销商的返利约定，并取得报告期返利计提明细表，复核返利测算过程。

13. 检查退换货政策及退换货情况

14. 通过检查退换货政策及本期和期后退换货情况，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情况。

15. 核对销售收入确认期间

16. 对资产负债表日前后确认的产品销售收入，核对物流公司的运输单、客户验收单等文件，评估产品销售收入是否计入正确的会计期间。

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