三峡新材（600293）2024年年报关键审计项：与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认

据证券之星公开数据整理，近期三峡新材（600293）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、与可抵扣亏损相关的递延所得税资产的确认

项目内容

• 递延所得税资产金额：2024年12月31日，湖北三峡新型建材股份有限公司基于可抵扣税务亏损确认的递延所得税资产15,160.47万元。
• 管理层判断：管理层认为这些可抵扣税务亏损很可能通过公司取得的未来应纳税所得额而使用。
• 评估内容：管理层在做出判断时需评估未来是否可以取得足够的应纳税所得额，以及未来产生上述应纳税所得额和转回应纳税暂时性差异的可能性。
• 重要性：由于与可抵扣亏损相关的递延所得税资产对合并财务报表的重要性，以及在预测未来应纳税所得额时涉及管理层的重大判断和估计，其中可能存在错误或潜在的管理层偏向的情况，因此我们将其识别为三峡新材公司关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制测试：了解和测试与递延所得税资产确认相关的内部控制设计的合理性及运行的有效性。
2. 资料复核：获取与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料，复核确定了可抵扣亏损金额的准确性。
3. 假设评价：基于对公司业务及所在行业的了解，评价和质疑管理层预测未来应纳税所得额时采用的假设及判断，尤其是与未来销售量、销售单价、主要原材料价格、燃料价格以及其他运营成本相关的假设。
4. 历史准确性比较：将上年管理层在预测时的估计与本年实际应纳税所得额进行比较，以考虑管理层所作预测结果的历史准确性，并评价管理层对关键假设指标的选择是否存在管理层偏向的迹象。
5. 披露评价：根据相关会计准则的要求，评价公司在财务报表中有关估计已确认和未确认递延所得税资产时所作判断的披露是否恰当反映公司的递延税项状况。

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