ST广物（600603）2024年年报关键审计项：关联方关系及其交易的确认等

据证券之星公开数据整理，近期ST广物（600603）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关联方关系及其交易的确认

项目内容

• 事项描述：由于公司与关联方之间涉及不同交易类别且金额重大，关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表产生重大影响，因此我们将关联方关系及其交易披露的完整性确认为关键审计事项。
• 财务报告披露：请参阅财务报表附注“十一、关联方关系及其交易”。

审计应对

1. 评价与公司关联方及其交易管理相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2. 取得管理层提供的关联方关系清单，获取管理层就关联方关系及其交易完整性等方面的声明，并与其他公开渠道获取的信息进行核对；
3. 通过公开信息平台查询主要客户、供应商的股权关系等信息，以识别是否存在未识别和未披露的关联方关系及其交易；
4. 执行细节测试，检查合同协议、结算单、发票、收付款凭证等，结合函证、监盘等程序，评价关联交易的真实性；
5. 了解关联交易的必要性和公允性，将关联方交易价格与对非关联方同类产品交易价格或同类产品市场价格进行比较，评价交易价格是否公允；
6. 复核关联方关系及交易是否已按照企业会计准则的要求进行了恰当披露。

二、房地产开发项目的收入确认

项目内容

• 事项描述：房地产开发项目的收入占贵公司2023年度收入总额的67.43%。贵公司在以下条件满足时确认房地产开发项目的收入：合同已经签订；房屋完工并验收合格，达到了销售合同约定的交付条件；收取首期款项并办理银行按揭手续或取得收取房款权利。由于房地产开发项目的收入对贵公司的重要性，我们将房地产开发项目的收入确认作为关键审计事项。
• 财务报告披露：请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计(二十四)”及“五、合并财务报表重要项目注释(四十)”。

审计应对

1. 评价与房地产开发项目的收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
2. 对房地产销售收入实施分析程序，分析销售价格波动趋势，毛利率变动原因，复核收入的合理性；
3. 检查贵公司的房产标准买卖合同条款，以评价贵公司有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；
4. 对本年确认房产销售收入的项目，选取样本，检查买卖合同及可以证明房产已达到交付条件的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否已按照公司的收入确认政策确认；
5. 对资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证明房产已达到交付条件的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认；
6. 对符合其他收入确认条件的项目，选取样本，检查回款比例及贷款办理情况。

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