江南水务（601199）2024年年报关键审计项：工程安装收入的确认、固定资产的存在性

据证券之星公开数据整理，近期江南水务（601199）发布2024年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、工程安装收入的确认

项目内容

• 事项描述：
• 江南水务公司2024年度的工程安装业务收入占主营业务收入的比重为46.58%，为本期收入及利润的重要组成部分。
• 管理层需要在初始对工程安装业务合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，以上均涉及管理层的重大会计估计。

审计应对

1. 了解与评价公司与销售、收款相关的关键内部控制制度、财务核算制度的设计与执行；
2. 结合具体业务的实际情况，检查相关合同约定，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；
3. 重新计算工程安装业务台账中的合同履约进度，以验证其准确性；
4. 选取合同样本，检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；
5. 选取工程安装项目样本，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理部门核实确认工程的完工进度；
6. 执行函证程序，针对报告期内销售金额及期末尚未回款金额，向主要客户进行函证确认；
7. 选取样本核对工程进度确认单据等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的期间。

二、固定资产的存在性

项目内容

• 事项描述：
• 江南水务公司固定资产主要是房屋、建筑物、管网等。
• 2024年12月末固定资产账面价值158,904.04万元，占资产总额的22.76%，是资产中最大的组成部分，且其中存在大量隐蔽性管网资产。

审计应对

1. 了解、测试与固定资产循环相关的内部控制制度的设计和执行情况；
2. 对房屋、建筑物进行实地检查，向房屋土地产权管理部门获取资产所有权证明文件；
3. 结合供水管网巡检系统，以抽查的方式实地检查重要管网资产，确定其是否存在，关注是否存在闲置或毁损的固定资产；
4. 检查固定资产增加及减少的审批手续是否齐全，相关会计处理是否正确；
5. 检查固定资产折旧计提是否准确，相关会计处理是否正确。

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