旗滨集团（601636）2024年年报关键审计项：收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期旗滨集团（601636）发布2024年年报，该份财报由中审华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五（四十四）所述，旗滨集团本期主营业务收入金额为人民币1,535,484.49万元，比2023年度减少1.01%。
• 由于收入是旗滨集团的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，故将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解内部控制
2. 了解了管理层与销售相关的内部控制制度设计合理性，测试并评价其运行的有效性。
3. 检查合同条款
4. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权风险转移相关合同条款和条件，评价旗滨集团收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。
5. 核对单据一致性
6. 对本年度记录的收入交易选取样本，核对销售合同或订单、销售发票、出库单和发货清单，针对外销收入，取得了装船单及报关单，检查上述单据的一致性，关注发货清单或出库单是否经客户签收确认，评价收入确认是否符合企业会计准则和旗滨集团收入确认的会计政策。
7. 分析毛利率
8. 对营业收入进行了月度毛利、产品毛利分析、年度对比分析，查询玻璃行业信息网站公布的行业价格，分析价格是否存在异常。
9. 核查新客户
10. 对本期新增重要客户，向管理层了解并查询全国工商登记信息网站，核查是否为关联方。
11. 核对银行收款
12. 结合银行大额收款检查，核对收款银行回单的付款人是否与销售业务结算客户一致。
13. 函证客户
14. 选取样本对客户销售额及往来余额实施函证，对未回函客户实施替代程序。
15. 截止测试
16. 对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本实施截止测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

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