浙版传媒（601921）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期浙版传媒（601921）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：五.34收入、七.61营业收入和营业成本以及十八.6分部信息之说明。
• 描述：浙版传媒公司的营业收入主要来自于销售教材教辅、一般图书等出版物产品。由于营业收入是浙版传媒公司关键业绩指标之一，存在提前或延后确认收入的特别风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按业务板块、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户结算单等；
5. 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
6. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、存货跌价准备

项目内容

• 相关信息披露：五.16存货、七.10存货之说明。
• 描述：由于浙版传媒公司管理层在确定存货跌价准备时作出了重大判断，因此将存货跌价准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
3. 获取浙版传媒公司存货跌价准备计算表，检查存货可变现净值的确认是否按存货相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备在当期的变化情况等，重新计算存货跌价准备计提的金额是否准确；
4. 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、破损严重、市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
5. 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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