德邦股份（603056）2024年年报关键审计项：快运和快递业务收入确认

据证券之星公开数据整理，近期德邦股份（603056）发布2024年年报，该份财报由德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、快运和快递业务收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注三、24收入确认及附注六、43营业收入和营业成本所述，2024年度，德邦股份共实现综合物流服务收入人民币40,362,717,665.64元。综合物流服务为德邦股份提供快运、快递、仓储与供应链等服务。
• 综合物流服务收入主要由快运和快递业务收入构成，2024年度快运和快递业务收入占综合物流服务收入的比重为95.76%。
• 德邦股份快运和快递业务收入具有客户数量众多且较为分散、交易笔数庞大且单笔交易金额较小的特点。
• 德邦股份使用信息系统，持续和实时追踪快运和快递业务的提供情况，收入确认在很大程度上依赖于与信息系统相关的内部控制的设计与运行的有效性。
• 由于快运和快递业务收入金额重大、交易量庞大且涉及复杂的信息系统，我们将快运和快递业务收入的发生及准确性识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解快运和快递业务的模式及流程
2. 核对业务合同的关键条款，根据企业会计准则的相关要求评价德邦股份采用的收入确认政策的合理性。
3. 了解与识别与快运和快递业务收入的发生及准确性相关的关键内部控制活动
4. 评价相关内部控制活动的设计和执行，并测试其运行的有效性，包括在信息技术专家的参与下识别与快运和快递业务有关的重要信息系统，并在信息技术专家的协助下执行以下程序：
   • 测试与快运和快递业务收入相关的一般信息技术控制程序，包括访问安全、系统变更控制以及数据中心和网络运营的关键控制的有效性。
   • 测试系统之间的数据交互接口控制的有效性。
   • 测试自动化计算快运和快递服务费的关键控制活动的有效性。
5. 在信息技术专家的协助下，对快运和快递业务收入执行相关分析性程序
6. 包括收入变动分析、快运和快递业务的交易量及单价水平和同行业公司进行比较，如存在重大波动或不一致，我们询问管理层，了解原因并评价其合理性。
7. 在信息技术专家的协助下，将财务系统与业务系统数据进行整体核对
8. 并采用统计抽样方法，从业务系统抽取运单，追踪运单发出至运单签收的过程，检查相关业务轨迹，并进一步检查公司与客户的对账单及收款单据。

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