新凤鸣（603225）2024年年报关键审计项：收入确认、固定资产及在建工程的账面价值

据证券之星公开数据整理，近期新凤鸣（603225）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注。
• 描述：新凤鸣公司的营业收入主要来自于民用涤纶长丝的生产和销售。2024年度，新凤鸣公司营业收入金额为人民币670.91亿元，同比增长9.15%。新凤鸣公司销售商品在客户取得相关商品控制权时点确认收入。由于营业收入是新凤鸣公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
4. 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及客户签收记录等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
7. 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
8. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

二、固定资产及在建工程的账面价值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注。
• 描述：新凤鸣公司近几年维持较高的资本开支水平，以扩大生产规模。截至2024年12月31日，固定资产及在建工程的账面价值合计316.67亿元，占资产总额的59.70%。管理层对在建工程达到预定可使用状态转入固定资产的时点，以及对固定资产可使用年限的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响，且该影响可能对合并财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解与固定资产及在建工程相关的内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 复核与固定资产及在建工程相关的会计政策是否正确且一贯地运用；
3. 计算分析固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比较；
4. 选取固定资产及在建工程本期增加的样本，检查立项、合同、发票、验收、支付等支持性文件；
5. 在抽样的基础上，关注验收报告的日期，或查看调试、生产记录，判断在建工程转入固定资产的时点的准确性；
6. 于资产负债表日实地观察在建工程的进度，检查重要的固定资产；
7. 复核借款费用资本化的计算过程，检查相关借款协议，判断借款费用资本化的准确性；
8. 检查与固定资产及在建工程相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。