爱慕股份（603511）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价

据证券之星公开数据整理，近期爱慕股份（603511）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

爱慕股份主要从事内衣研发、生产与销售，报告期内营业收入金额人民币31.63亿元，为爱慕股份合并利润表重要组成部分，同时收入是公司关键业绩指标之一。公司营业收入的模式较多，直营模式、加盟商模式、电商模式等。收入确认的会计政策详情及收入的分析详见第十节财务报告“五、重要会计政策和会计估计”注释（34）所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”（61）。

审计应对

• 评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售和收款流程执行内部控制测试程序；
• 通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当性；
• 通过抽样的方式检查不同销售模式下与收入确认相关的支持性凭证：销售合同、销售发票、出库单、货运单、客户对账单或签收单、银行回单等；
• 对主要客户执行函证程序，以确认各期销售金额及期末应收账款余额；
• 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

二、存货跌价

项目内容

公司存货主要分为：原材料、在产品、委托加工物资、库存商品，报告期期末存货计提跌价准备为2.75亿元。与存货跌价相关的政策及分析详见财务报表第十节财务报告“五、重要会计政策和会计估计”注释（16）所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”（10）。对于存货可变现净值的估计涉及管理层的判断，存货跌价准备计提是否充分、恰当，对财务报表有重大影响。

审计应对

• 了解并测试公司存货管理内部控制的有效性，了解、评价并测试了爱慕股份存货管理、计提存货跌价准备流程相关的内部控制设计和运行的有效性；
• 获取公司存货库龄结构情况；
• 对存货实施监盘，检查年末存货的数量，并重点关注长库龄存货的资产状况；
• 了解公司过季存货的未来销售政策是否发生重大变化；
• 检查库存商品的期末总额、产品在各报告期的折扣以及产品销售单价，复核产品可变现净值的合理性和计算过程；
• 关注公司管理层对于存货整体的可变现净值所行使的判断。

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