普莱柯（603566）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款的可收回性

据证券之星公开数据整理，近期普莱柯（603566）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 会计政策详情及收入分析：请参阅本节“五、重要会计政策和会计估计”注释34所述的会计政策及“七、合并财务报表项目附注”注释61。
• 主营业务收入：2024年度，普莱柯的主营业务收入为人民币103,387.20万元，其中销售兽用药品确认的主营业务收入为人民币100,539.70万元，占比97.25%。
• 固有风险：由于收入是普莱柯的关键业绩指标之一，管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价普莱柯收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合普莱柯收入确认的会计政策。
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、应收账款的可收回性

项目内容

• 会计政策详情：请参阅本节“五、公司重要会计政策及会计估计”注释11、13所述的会计政策及“七、合并财务报表项目附注”注释5。
• 应收账款情况：截至2024年12月31日，普莱柯合并财务报表中应收账款的原值为42,834.84万元，坏账准备金额为6,460.66万元，账面价值较高。
• 固有风险：由于期末应收款项金额重大，且管理层在评估应收账款减值迹象时涉及了重大判断。

审计应对

1. 对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。
2. 分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。
3. 分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
4. 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
5. 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。