华盛锂电（688353）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期华盛锂电（688353）发布2024年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、25收入确认原则和计量方法和附注五、39营业收入及营业成本的披露。
• 华盛锂电2024年度合并财务报表中营业收入为504,899,353.12元。
• 由于收入是上市公司的关键业绩指标，从而存在华盛锂电管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与营业收入相关内部控制设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；
2. 执行细节测试，选取样本，检查公司与营业收入相关的销售合同、销售发票、客户签收单、报关单等资料；
3. 选取样本，对客户的交易额及往来余额进行函证；
4. 查询主要客户的工商信息，了解并确认公司与客户的交易背景、是否存在关联关系等事项；
5. 对公司营业收入和毛利率的构成及波动实施实质性分析程序；
6. 实施营业收入截止测试，对公司资产负债表日前后确认的营业收入，核对销售合同、客户签收单、报关单等资料，以评估销售收入是否记录于恰当的会计期间。

二、存货跌价准备

项目内容

• 事项描述
• 参见财务报表附注三、12存货和附注五、8存货的披露。
• 截至2024年12月31日，华盛锂电存货账面余额为105,919,392.57元，已计提存货跌价准备18,848,627.65元，账面价值为87,070,764.92元。
• 由于存货余额重大，且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断和估计，因此将存货跌价准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价与存货跌价准备计提相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
2. 了解存货跌价准备计算方法，检查存货跌价准备的计算依据，评估存货跌价准备计提的充分性、合理性；
3. 获取存货跌价准备计算表，重新计算，验证存货跌价准备计提的准确性；
4. 结合期末存货的监盘，对于陈旧或损坏等存货进行识别，并复核是否已计提了适当的存货跌价准备。

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