汇洲智能（002122）2024年年报关键审计项：收入确认、长期股权投资减值准备

据证券之星公开数据整理，近期汇洲智能（002122）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五、44营业收入和营业成本所述，2024年度汇洲智能营业收入为93,669.33万元，其中：销售机床产品收入83,431.56万元，技术服务收入5,383.61万元，销售图书收入4,418.87万元，销售机床产品收入较上年增加了16.09%。
• 由于营业收入是关键评价指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和测试汇洲智能收入确认相关的内部控制的设计的合理性和执行的有效性；
2. 通过检查销售合同，分析与商品控制权转移及履约义务相关的合同条款，以评价汇洲智能收入确认的会计政策是否恰当；
3. 对本年度发生的销售交易执行从明细账到出库单及从出库单到明细账的细节测试，以测试营业收入的发生认定及完整性认定；
4. 对收入及成本执行分析程序，包括本年各月度收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析；
5. 对资产负债表日前后确认的收入进行截止性测试，以测试营业收入是否计入恰当期间；
6. 对重大客户实施函证程序，抽取足够样本量对当期产生的销售交易进行函证，以评估营业收入的真实性及完整性；
7. 检查财务报表和附注中与营业收入相关的列报和披露是否符合相关规定。

二、长期股权投资减值准备

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五、13长期股权投资所述，截至2024年12月31日，长期股权投资账面价值为48,335.25万元，本期计提长期股权投资减值准备31,441.04万元，累计计提长期股权投资减值准备54,860.53万元。
• 管理层在判断部分股权投资存在减值迹象后，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备，其中可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额和按预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
• 由于长期股权投资金额重大，且其减值准备金额重大，减值准备的计提需要管理层作出重大判断，因此，我们将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解长期股权投资减值测试的流程及相关内部控制设计的合理性和运行的有效性；
2. 了解管理层关于会计政策的选择和应用，评价相关会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定，是否偏离可比公司同类型业务会计政策的运用，以及是否一贯运用；
3. 与管理层讨论报告期内长期股权投资存在减值迹象的重要判断标准和减值测试方法；
4. 复核管理层对长期股权投资进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的投资；
5. 获取存在减值迹象长期股权投资的评估报告，以确认减值准备计提的准确性；
6. 对评估专家的胜任能力、专业素质和客观性进行评价，并复核评估报告中使用的重要参数、假设及评估方法的适当性；
7. 检查财务报表和附注中与长期股权投资减值准备相关的列报和披露是否符合相关规定。

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