辉煌科技（002296）2024年年报关键审计项：应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期辉煌科技（002296）发布2024年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款坏账准备的计提

1. 项目内容

• 事项描述
• 辉煌科技应收账款预期信用损失的确定方法相关的会计政策见：附注金融工具减值、附注应收账款。
• 截止2024年12月31日，辉煌科技应收账款账面原值122,585.65万元，预期信用损失20,367.66万元，应收账款账面价值占资产总额的比例为32.00%。
• 辉煌科技管理层根据应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照整个存续期内的预期信用损失计提损失准备。
• 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备。
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性估计进行调整，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，据此确认应收账款预期信用损失。
• 由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此将其确定为关键审计事项。

2. 审计应对

• 审计程序
• 了解和评价管理层与应收账款减值相关的内部控制设计的合理性，并对关键控制运行的有效性进行测试。
• 对管理层按照信用风险特征组合确定应收账款预期信用损失进行测试，结合行业内其他上市公司预期信用损失的确定方法，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及前瞻性估计进行调整，评估预期信用损失计提方法是否合理，并复核应收账款账龄划分及坏账准备计提金额的准确性。
• 对年末余额重大及本期发生额重大的应收账款执行函证程序，将函证结果与辉煌科技账面记录进行核对，以核实应收账款的存在性及准确性。
• 检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报与披露。

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