皇氏集团（002329）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期皇氏集团（002329）发布2024年年报，该份财报由深圳久安会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、34及五、43所述。
• 描述：皇氏集团公司的营业收入主要来自于乳制品收入及信息服务收入等。由于收入是皇氏集团公司的关键业绩指标之一，收入确认存在重大错报的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价：管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计与执行的有效性。
2. 分析性复核：分析各月销售收入和毛利率变动的合理性，并与同行业进行了对比分析。
3. 细节测试：对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、签收确认单（送货回单）、与商超、经销商等的对账记录，验证销售收入确认的准确性。
4. 函证：选取2024年的主要客户进行函证，对回函差异进行分析，对未回函的客户查明原因并实施替代测试。
5. 截止性测试：对资产负债表日前后的收入进行截止性测试，检查是否存在跨期现象。
6. 信息服务收入审计：
7. 与上期数据进行比较，分析其变动的合理性。
8. 检查与收入相关的支持性文件，包括与客户签订的合同、双方对账记录、结算单、销售发票等。
9. 针对资产负债表日前后确认的收入，通过检查与客户的结算单或对账单，以评估营业收入是否存在跨期现象。
10. 结合应收账款函证，对大额营业收入实施函证程序，以验证营业收入的准确性。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 描述：截止2024年12月31日，皇氏集团公司合并财务报表附注五、4列示的应收账款期末余额为6.12亿元、坏账准备为1.27亿元。由于应收账款预期信用损失的计量涉及皇氏集团公司管理层的重大判断且计提的坏账准备可能对财务报表产生重大影响。

审计应对

1. 了解、评估：皇氏集团公司应收账款坏账准备的内部控制流程，测试关键控制执行的有效性。
2. 复核会计政策：复核管理层有关应收账款坏账准备的会计政策，对于单独计提坏账准备的重要应收账款，复核管理层做出估计的依据及合理性。
3. 评估预期损失模型：对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评估管理层所取得的所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息为基础建立的预期损失模型合理性，并与同行业公司坏账政策进行对比分析，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理。
4. 测试账龄准确性：对于以历史信用损失经验作为风险特征并预期信用损失法计提坏账准备的应收账款，对账龄准确性进行测试，并按照坏账准备政策重新计算坏账计提金额是否准确。
5. 独立函证：对于重要应收账款实施独立函证程序以及通过查阅销售合同及形成证据、检查重要应收账款资产负债表日后的期后收回情况，与管理层讨论其可收回性，以评价管理层对坏账准备计提的合理性。
6. 检查披露：检查了应收账款减值相关信息是否已在财务报表中做出恰当和披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。