凯龙股份（002783）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值事项

据证券之星公开数据整理，近期凯龙股份（002783）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

2024年度凯龙股份主营业务收入为3,639,595,521.35元，包括民爆、非民爆产品和爆破服务收入。凯龙股份对于不同业务根据合同条款判断控制权转移的时点，并相应确认收入。由于收入是凯龙股份关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高。

审计应对

1. 了解了管理层对收入确认相关的关键内部控制，并执行控制测试程序来评估凯龙股份收入确认相关的风险管理政策和程序在本年度是否已被遵守且关键控制程序是否有效运行。
2. 抽取样本检查了凯龙股份确认收入与销售回款的记账凭证、出库单据、运输单据、验收或结算单据、发票、银行单据及其他回款票证等资料。
3. 基于抽样选取样本对金额重大的客户应收货款余额及交易额实施了函证程序并将函证结果进行核对。
4. 执行包括分析产品的销售毛利率、公司的销售表现与所处行业环境是否相符等的分析性复核程序。

二、商誉减值事项

项目内容

于2024年12月31日，凯龙股份合并财务报表账面价值合计人民币177,136,002.65元。管理层于每年年末对商誉进行减值测试。减值测试有关的现金流预测的编制涉及运用重大判断和估计，管理层估计及判断的不同可能影响商誉计价的准确性，造成重大财务影响。

审计应对

1. 了解、评价并测试与商誉相关的关键内部控制。
2. 复核管理层对资产组的认定是否符合准则要求，并结合所了解的经营情况判断是否涉及重新分配商誉账面价值的情况。
3. 评估管理层减值测试方法和模型的适当性，及与以前年度测试方法的一致性。
4. 评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断（包括但不限于减值迹象分析、资产组或资产组组合的划分、减值测试关键参数的选取等）的合理性与恰当性，了解和评价管理层聘任的估值专家的工作过程及其所作的重要判断。
5. 复核以前期间的减值测试相关的预期参数与期后实际情况的偏差，验证测试相关参数的合理性。
6. 考虑期后事项对商誉测试及其结论的影响。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。