锐明技术（002970）2024年年报关键审计项：收入的确认、应收账款的减值等

据证券之星公开数据整理，近期锐明技术（002970）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

• 事项描述
• 请参阅第十节、财务报告-“五、重要会计政策及会计估计”注释37所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”注释60。
• 锐明技术2024年度收入金额为2,777,454,901.94元，较上年同期1,699,251,300.43元，增长比例为63.45%。
• 收入作为锐明技术的主要利润来源，涉及金额重大，因此我们将收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；
2. 对于采用签收确认收入模式执行收入细节测试，从账上收入确认记录追查对应的销售合同（订单）、出库单、发货签收单、发票及收款凭证，验证收入的真实性；
3. 对于采用验收合格确认收入模式执行收入细节测试，从账上收入确认记录追查对应的销售合同（订单）、出库单、项目验收单、发票及收款凭证，验证收入的真实性；
4. 对于FOB或EXW模式执行收入细节测试，从账上收入确认记录追查对应的销售合同（订单）、出库单、报关单、发票及收款凭证，验证收入的真实性；
5. 对重要客户实施函证程序，已对重要客户2024年1-12月的应收账款余额及销售金额进行发函确认。回函不符已确认差异原因并编制调节表。对重大的客户实施访谈程序；
6. 对2024年度的销售情况进行毛利率分析，分析其变动的合理性。

二、应收账款的减值

项目内容

• 事项描述
• 请参阅第十节、财务报告-“五、重要会计政策及会计估计”注释13所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”注释5。
• 2024年12月31日，锐明技术合并财务报表中应收账款的账面余额为615,810,266.90元，坏账准备为81,307,496.22元。
• 锐明技术管理层在确定应收账款减值准备时需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。
• 由于锐明技术管理层在确定应收账款减值准备时涉及重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
4. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
5. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

三、预计负债的计提

项目内容

• 事项描述
• 请参阅第十节、财务报告-“五、重要会计政策及会计估计”注释34所述的会计政策及“七、合并财务报表项目注释”注释49。
• 预计负债主要为售后维护费，锐明技术每月根据产品销售的实际情况及与运维服务供应商关于运维费的约定作为计提依据。
• 截至2024年12月31日止，锐明技术预提售后维护费人民币39,925,332.11元，售后维护费的金额具有重大性，且涉及管理层重大会计估计。
• 因此，我们将预计负债的计提作为关键审计事项。

审计应对

1. 复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；
2. 了解和评估锐明技术计提售后维护费所采用方法的一贯性及假设的合理性；
3. 抽样检查锐明技术计提售后维护费时使用的基础数据的准确性和合理性；
4. 针对锐明技术预提的售后维护费，选取主要产品进行重新计算，以验证预提金额的准确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。