高澜股份（300499）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期高澜股份（300499）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 营业收入金额：69,126.40万元。
• 收入确认政策：
• 对于一般产品，在产品发到客户指定交货地点，并取得客户出具的《合格品签收单》后确认相关收入及成本。
• 对于直流水冷产品，在通过客户参与并确认的厂内监造和调试程序后，交付至客户指定场地，经客户现场验收并出具验收单，确认相关收入。
• 对于其他产品，产品发到客户指定交货地点，并取得客户出具的《签收单》后确认相关收入及成本。
• 对于客户自提的产品，以客户自提装车完毕，并取得《提货单》后确认相关收入及成本。

审计应对

1. 了解公司的主营业务、主要产品及公司客户来源、获取业务的主要过程、销售模式、结算方式。
2. 了解和测试公司关于销售管理方面的内部控制制度，了解公司销售与收款业务的整体流程。
3. 获取公司报告期内销售统计表、销售明细表、销售合同台账及重要销售合同，对公司产品销售的客户需求进行分析，并与公司的主营业务、产品及销售模式进行印证。
4. 对报告期主要客户的营业收入情况、销售合同执行情况、应收账款或预收款余额进行函证。
5. 通过客户公司的官方网站信息查询客户的主要产品及销售规模等信息，包括客户的背景、注册地、股东、业务规模，重点关注公司产品与客户自身业务需求真实性、相关性。
6. 获取报告期主要客户销售明细，并获取相应的销售合同、收款凭证、出库单、签收回单、出口货物报关单、验收合格文件，核查重大客户营业收入真实性、准确性，并与合同条款进行核对，核查收款情况与合同的一致性。
7. 对公司重要销售合同按新收入准则判断收入确认方式是否合规。

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