西域旅游（300859）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期西域旅游（300859）发布2024年年报，该份财报由大信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 收入为贵公司的关键业绩指标之一，收入确认方法选择会对贵公司的收入规模产生重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认方法的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
• 财务报告中对该事项的披露请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计（二十四）”及“五、合并财务报表重要项目注释（三十四）”。

审计应对

1. 了解和评价与收入确认相关内部控制设计及运行的有效性，对关键控制执行测试；
2. 复核收入确认会计政策及具体方法是否正确，并且一贯的运用；
3. 结合收入类型对营业收入及毛利情况实施分析性复核，判断本期收入金额是否有异常波动情况；
4. 获取业务系统数据，与财务系统确认的收入数据进行核对，确认是否一致；
5. 利用IT专家对信息系统进行测试，对信息系统的建设管理及业务数据进行检查分析；
6. 对于旅游客运收入、索道运输收入、游船收入，根据公司固定资产中车辆、索道、游船的数量和规格对可承载人员的规模进行测算，与账面收入进行比较，分析承载人员及收入金额的合理性；
7. 执行细节测试，抽查回款、销售日报表等支持性文件，以确认收入确认的准确性、完整性是否齐；
8. 对营业收入执行截止测试，检查临近资产负债表日前后记录的交易的相关支持性文件，以评价相关营业收入是否已记录于恰当的会计期间。

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