盟固利（301487）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期盟固利（301487）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 盟固利从事钴酸锂、三元材料等锂离子电池正极材料的研发、生产和销售业务。
• 2024年度、2023年度主营业务收入分别为1,727,703,500.03元、2,220,311,200.05元。
• 由于收入是关键业绩指标之一，存在盟固利管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价内部控制

2. 了解、评价了与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键内部控制运行的有效性。

3. 检查合同条款

4. 获取了盟固利与其客户签订的销售合同，检查了合同关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；结合新收入准则关于收入确认的相关规定，评价了盟固利收入确认会计处理是否符合新收入准则相关规定，包括但不限于识别合同履约义务、确定商品控制权转移的时点等。

5. 调查客户背景

6. 对重要客户的背景、工商信息等进行了调查，关注下游客户需求变化，分析客户变化的合理性。

7. 访谈客户

8. 通过访谈等程序，了解客户与盟固利开展合作的过程、业务规模、所采购产品的用途等，评价交易的真实性。

9. 检查支持性文件

10. 对收入选取样本，检查了收入确认相关支持性文件，包括销售订单、销售发票、客户签收记录、银行进账单等。

11. 执行分析性程序

12. 对收入和成本执行了分析性程序，包括：各月收入、成本、毛利率波动分析、主要产品收入、成本、毛利率分析，判断变动趋势的合理性。

13. 函证程序

14. 向重要客户实施了函证程序，函证发生的销售金额及往来款项余额。

15. 截止性测试

16. 对临近资产负债表日前后记录的收入交易实施了截止性测试，选取样本，核对客户签收记录等支持性文件，确认收入是否被记录于恰当的会计期间。

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