凯华材料（831526）2024年年报关键审计项：收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期凯华材料（831526）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

如凯华材料公司合并财务报表附注五、27所述，2024年度合并报表营业收入金额为115,027,469.10元。由于营业收入是凯华材料公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

• 了解和测试销售与收款循环内部控制：对内部控制设计和运行有效性进行评估；
• 结合公司销售合同主要条款：分析评价收入确认原则及具体标准是否符合企业会计准则的相关规定；
• 实施实质性程序：检查重要销售合同对应的销售发票、出库单、签收单、对账单、出口报关单、提单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合凯华材料公司收入确认的会计政策；
• 获取海关出口数据：核对公司出口收入准确性；
• 执行函证程序：根据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款、预收账款余额和销售收入金额；
• 检查客户应收账款回款情况：检查应收账款挂账单位是否与客户单位名称一致，检查回款和收入的真实性；
• 对营业收入实施截止测试及分析性复核；
• 检查特殊销售行为及关联方销售情况：检查凯华材料公司是否存在特殊销售行为以及关联方销售情况。

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