品茗科技（688109）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款的减值等

据证券之星公开数据整理，近期品茗科技（688109）发布2024年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 2024年度,公司报告期内营业收入为447,415,070.92元,主要产品系建筑行业信息化产品,产品类型主要分为信息化软件产品和智慧工地产品。
• 由于产品特性、销售渠道等的差异,公司产品收入确认时点也存在差异化。
• 收入是公司的关键业绩指标之一,存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。
• 关于收入确认时点的披露参见附注五、34;关于收入金额的披露参见附注七、61。

审计应对

• 审计程序：
• 了解和评价了公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
• 选取样本检查销售合同,识别与收入确认相关的合同条款与条件,评价公司收入确认是否符合企业会计准则的要求。
• 对各期营业收入实施分析性程序,分析其波动趋势,是否符合行业及公司业务发展的实际情况。
• 结合应收账款函证程序,选取主要客户函证销售金额,并抽查收入确认的相关单据,检查已确认的收入的真实性。
• 对收入和成本执行分析程序,包括对主要产品报告期收入、成本、毛利率执行比较分析程序。
• 对各期营业收入执行抽样测试,检查发票、销售合同、安装确认单等支持性文件。
• 对营业收入执行截止测试,确认公司的收入确认是否记录在正确的会计期间。

二、应收账款的减值

项目内容

• 事项描述：
• 2024年12月31日,公司的应收账款账面余额为283,416,993.09元,坏账准备为58,647,389.47元,账面价值占总资产的比重为23.62%。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 应收账款金额重大,且应收账款减值涉及重大管理层判断。
• 相关信息披露详见财务报表附注五、13 及七、5。

审计应对

• 审计程序：
• 了解和评价了公司对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制的设计和运行有效性。
• 对报告期各期期末重大及各期发生额重大的应收账款采取函证程序,将函证结果与公司账面记录进行核对,确定是否相符。
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计,评价管理层编制的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。
• 结合期后回款情况检查,评价公司对坏账准备计提的合理性。
• 获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策与应收账款周转率,并与公司进行对比,复核公司是否与同行业可比上市公司存在重大差异。

三、合同资产的减值

项目内容

• 事项描述：
• 2024年12月31日,公司的合同资产账面余额为67,864,851.94元,减值准备为8,248,662.23元,账面价值占总资产的比重为6.26%。
• 管理层根据各项合同资产的信用风险特征,以单项合同资产或合同资产组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 合同资产金额重大,且合同资产减值涉及重大管理层判断。
• 相关信息披露详见财务报表附注五、17及七、6。

审计应对

• 审计程序：
• 了解和评价了公司对于合同资产日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制的设计和运行有效性。
• 对报告期各期期末重大及各期发生额重大的合同资产采取函证程序,将函证结果与公司账面记录进行核对,确定是否相符。
• 对于以组合为基础计量预期信用损失的合同资产,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计,评价管理层编制的合同资产账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据(包括合同资产账龄、历史损失率、迁徙率等)的准确性和完整性以及对减值准备的计算是否准确。
• 结合期后回款情况检查,评价公司对合同资产减值准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。