凯撒旅业（000796）2024年年报关键审计项：收入确认、长期股权投资减值

据证券之星公开数据整理，近期凯撒旅业（000796）发布2024年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 公司2024年度营业收入65,334.97万元。
• 收入是公司的关键指标。

审计应对

1. 了解公司不同业务类型与销售和收款相关的内部控制设计并评估其有效性，测试制度是否有效运行；
2. 与管理层讨论不同业务领域销售收入确认的时间及依据，并评估其是否符合企业会计准则的相关规定；
3. 对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；
4. 获取不同业务领域客户清单，检查销售发生相关单据，如合同、发票、回款记录及期后回款情况等；
5. 选取样本对余额和交易额进行函证，以评价应收账款余额和销售收入金额的真实性；
6. 针对资产负债表日前后公司对主要客户确认的销售收入进行检查，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确认。

二、长期股权投资减值

项目内容

• 截止2024年12月31日，公司长期股权投资账面价值为41,866.77万元。
• 长期股权投资金额重大，且长期股权投资减值测试涉及管理层的重大判断，减值测试结果对财务报表影响重大。

审计应对

1. 对长期股权投资减值相关的内部控制的设计及执行有效性进行了解、评估和测试；
2. 与管理层讨论长期资产减值迹象的判断依据，获取被投资公司的财务报表，分析其财务信息，评价管理层对减值迹象的判断是否合理；
3. 评价管理层聘请的外部估值专家的独立性、专业胜任能力和客观性；
4. 与管理层、外部专家进行沟通，评价所采用的估值方法、选取可比公司、关键指标合理性；
5. 评价财务报表中长期股权投资减值的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

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