兴化股份（002109）2024年年报关键审计项：收入事项

据证券之星公开数据整理，近期兴化股份（002109）发布2024年年报，该份财报由华兴会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、关键审计项目: 收入事项

项目内容

• 收入规模及变化：如财务报表附注“三、（三十二）收入”和“五、（三十三）营业收入及营业成本”所述，贵公司2024年度实现合并营业收入413,142.17万元，较上年同期增加11.89%。
• 重要性：由于营业收入是贵公司主要利润来源，也是贵公司关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性。
3. 合同条款审查
4. 选取样本检查销售合同或订单，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价贵公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
5. 收入细节测试
6. 实施收入细节测试，从公司销售收入明细中选取样本，核对销售合同、订单、产品出库票、磅单和发票，以及收款情况，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策。
7. 收入截止测试
8. 实施收入截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对磅单、产品出库票及其他相关证据，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
9. 函证程序
10. 根据收入交易的类别及重要性，选取样本执行函证程序。
11. 关联方销售审查
12. 对公司向关联方销售产品所履行的审批程序、销售价格的公允性、销量的真实性及其波动原因取得必要的审计证据，并实施分析性复核程序。
13. 分析性复核
14. 结合公司产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期销售收入和毛利率变动的合理性。

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