毕得医药（688073）2024年年报关键审计项：营业收入、存货减值

据证券之星公开数据整理，近期毕得医药（688073）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、营业收入

项目内容

• 事项描述
• 毕得医药2024年度实现的合并营业收入为110,201.03万元。
• 销售业务具有交易发生频繁，交易量大的特点。
• 收入确认是否恰当对毕得医药财务数据有重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性。
2. 选取样本检查销售合同及订单，识别与商品控制权上的风险与报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 对收入和成本执行分析性程序，包括：结合销售模式的变化，对本期收入、成本、毛利波动进行分析，对主要产品本期销量、收入、成本、毛利率进行比较分析等。
4. 对销售退回进行分析检查，确认销售退回的原因，进一步评价收入确认时点是否合理、收入确认金额是否准确。
5. 向重要客户实施函证程序，询证包括客户的销售额及余额，确认收入的真实性。
6. 实施细节性测试，抽样检查与营业收入相关的销售合同及订单、销售发票、运单、报关单、销售回款和物流签收记录等资料，确认收入的真实性。
7. 结合存货监盘情况，对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

二、存货减值

项目内容

• 事项描述
• 截至2024年12月31日毕得医药存货余额为79,327.28万元，存货跌价准备为3,305.53万元。
• 存货账面价值较高，如果产品更新较快，或者品类增加但相应的管理滞后，将会产生存货跌价损失风险。
• 管理层在确定存货减值时运用重大会计估计和判断。

审计应对

1. 了解及评价生产与仓储环节内部控制有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性。
2. 访谈管理层，了解公司各类产品的特点，了解并评价毕得医药存货跌价准备计提政策的适当性。
3. 获取毕得医药期末存货盘点表，并对期末存货进行监盘，以确定期末存货是否存在。
4. 获取管理层编制的存货跌价准备计算表，分析存货跌价准备会计估计的合理性，包括可变现净值确定的依据，评价存货跌价准备计提及转销的准确性。
5. 分析计算资产负债表日存货周转率及存货跌价计提比例，与同行业可比企业进行对比分析，分析存货跌价准备计提是否充分、是否明显偏离同行业平均水平。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。