南矿集团（001360）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期南矿集团（001360）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 南矿集团2024年度实现营业收入77,728.15万元。
• 南矿集团的收入主要来源于大型集成、破碎、筛分等设备产品的销售。
• 大型集成设备在客户收到产品，完成整体安装、调试并验收合格后确认收入的实现。
• 破碎、筛分设备在客户收到产品，安装、调试并验收合格后确认收入。
• 由于收入是南矿集团关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试南矿集团与销售收入相关的关键内部控制，评价其设计和运行是否有效。
2. 了解南矿集团经营模式，检查主要客户相关合同条款，评价南矿集团收入确认是否符合企业会计准则的规定。
3. 对南矿集团确认的收入进行抽样测试，检查合同、销售订单、完工入库单、出库单、物流单、签收单、验收报告等相关证据，评价收入确认的真实性和准确性。
4. 对南矿集团重要收入执行函证程序，向客户询证包括合同金额、项目进展、结算情况等信息，核实收入的真实性。
5. 对南矿集团的收入及毛利率实施分析程序，与历史同期、同行业的收入及毛利率进行对比，分析收入及毛利率变动的合理性。
6. 对南矿集团的主要客户进行背景调查，关注南矿集团与客户是否存在关联关系。
7. 对收入执行截止测试，评价收入是否被记录在正确的会计期间。

二、应收账款减值

项目内容

• 截至2024年12月31日止，南矿集团应收账款账面余额为54,818.05万元，坏账准备为9,638.03万元，账面价值为45,180.01万元。
• 对于应收账款，管理层将相同信用风险特征的业务划入同一个组合，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备，涉及的关键假设包括历史信用损失及当前和未来经济状况的预期。
• 应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断。

审计应对

1. 了解、评估和测试南矿集团与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和运行是否有效。
2. 了解南矿集团管理层评估应收账款减值时的判断和考虑因素，将南矿集团应收账款减值的会计政策与同行业公司进行对比，评价南矿集团应收账款减值准备的会计政策是否合理。
3. 检查南矿集团应收账款账龄分析表和坏账准备计提的过程，复核应收账款账龄划分及坏账准备计提是否准确。
4. 对超过信用期及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象。
5. 选取样本执行应收账款函证程序及期后回款测试程序，评价管理层对应收账款减值准备计提是否合理。
6. 检查南矿集团应收账款的期后回款情况，分析应收账款回款周期是否与合同约定一致，确定坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。