同为股份（002835）2024年年报关键审计项：收入确认、存货跌价准备

据证券之星公开数据整理，近期同为股份（002835）发布2024年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)、五(三十四)及附注十三所述。
• 2024年度同为股份公司实现营业收入116,184.34万元，较2023年度上升7.04%。
• 营业收入为同为股份公司合并利润表的重要组成项目，且产生错报的固有风险较高，为此我们将营业收入确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价了与收入确认相关的内部控制设计和执行情况，并对控制的运行有效性进行了测试，同时复核了与收入相关的会计政策的运用；
2. 结合同为股份公司各产品类型对收入进行了分析性测试，以判断本期收入、毛利及毛利率变动的合理性；
3. 对重要客户执行了交易测试，境内销售检查了销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录及银行收款记录等；境外销售检查了销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和回款记录等；
4. 将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与公司账面数据比对，以验证境外销售金额的准确性和真实性；
5. 对重要客户执行了函证程序以确认应收款项余额、本期收入金额；
6. 对收入执行了截止测试。

二、存货跌价准备

项目内容

• 事项描述
• 相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(七)所述。
• 截至2024年12月31日，同为股份公司存货账面余额20,548.74万元，跌价准备1,600.40万元，账面价值18,948.34万元，占资产总额的12.64%。
• 存货为同为股份公司合并资产负债表重要组成项目，且确定存货可变现净值涉及管理层的重大判断，为此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。

审计应对

1. 通过与管理层访谈和检查存货进销存流程相关程序文件，了解、评估并测试了与存货相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 对以前年度已经计提跌价准备的存货的后续实际核销或转出情况进行了复核，评价了管理层过往计提跌价准备的准确性；
3. 对销售收入的变化趋势、销售毛利率的变化趋势、存货周转率的变化趋势以及存货库龄的变化趋势进行了复核，以判断计提跌价准备的可能性；
4. 对管理层编制的按照库存分析表和个别认定法计提的跌价准备进行了测试，包括: 对存货估计售价的预测，对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费的估计；
5. 对存货执行了监盘程序，实地查看了重要存货的数量及质量状况，综合其性能和库龄对其价值进行了评估。

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