苏大维格（300331）2024年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期苏大维格（300331）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 会计政策详情及收入的分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释二十五所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释三十九。
• 收入金额：2024年度，苏大维格销售产品确认的主营业务收入为人民币182,128.07万元。
• 关键绩效指标：由于收入是苏大维格的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 内部控制：了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。
2. 合同审查：选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
3. 分析程序：结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。
4. 交易验证：对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单、领用单或签收回单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
5. 截止测试：就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

二、商誉减值

项目内容

• 会计政策详情及分析：请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释十九所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释十六。
• 商誉账面价值：截至2024年12月31日，苏大维格商誉的账面价值合计人民币4,337.13万元，相应的减值准备余额为人民币42,168.38万元。
• 评估频率：管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。评估结果由管理层依据其聘任的外部评估师编制的估值报告进行确定。

审计应对

1. 内部控制：评估及测试了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批。
2. 专家评估：评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。
3. 方法评估：通过参考行业惯例，评估管理层进行商誉减值测试时使用的估值方法的适当性；
4. 参数复核：复核评价管理层预测时所使用的关键参数，分析预计未来现金流量的现值主要参数和公允价值减处置费用法主要参数是否合理。
5. 计算表复核：获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，比较包含商誉资产组可收回金额和账面价值，确认是否存在商誉减值情况及具体的减值金额。

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