佳缘科技（301117）2024年年报关键审计项：应收账款的可回收性、主营业务收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期佳缘科技（301117）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款的可回收性

项目内容

截至2024年12月31日，佳缘科技合并财务报表中应收账款余额为469,987,257.41元，信用减值准备为74,730,677.29元，应收账款账面净额为395,256,580.12元。由于评估应收账款的可回收性，管理层需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此，我们将应收账款可收回性作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价 管理层在对应收账款可回收性评估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估；
2. 复核报告期 信用减值准备计提所参阅的财务报表附注“三（九）金融工具”政策是否保持一致；
3. 复核管理层 对基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估；
4. 获取应收款项账龄，关注账龄划分的正确性，根据管理层的信用减值计提政策及客户信誉情况，结合函证及回款查验，复核测试公司应收款项的信用减值准备计提是否充分；
5. 实施函证程序，并将函证结果与公司记录的金额进行了核对；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层信用减值准备计提的合理性。

二、主营业务收入的确认

项目内容

由于收入是佳缘科技的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价 管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 对本年记录的收入交易选取样本，核对各项目销售合同、物流单据、验收单等收入确认依据，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 实施分析性程序，分析评价公司综合毛利率、业务毛利率、项目毛利率的波动情况，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
5. 针对大额收入及应收款项实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对收入确认相关的支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。